Le PER : un produit d’épargne à long terme

Créé en octobre 2019, le PER (plan d’épargne retraite) est un produit d'épargne à long terme, qui permet aux particuliers d’obtenir un capital ou une rente au moment du départ à la retraite. Il remplace les plans d’épargne existants. 

On distingue 3 types de PER : le PER individuel qui succède au PERP (plan épargne retraite populaire) et le contrat Madelin, le PER d’entreprise collectif à la place du PERCO, et le PER d’entreprise obligatoire qui remplace le contrat article 83. 

Le PER individuel et les PER d’entreprise présentent de nombreuses similitudes. Nous nous concentrerons ici sur le PER individuel. 

Comment fonctionne un PER ? Quels sont ces avantages ?

Le fonctionnement du PER individuel

Le PER individuel permet aux particuliers d’anticiper leur retraite, en investissant de l’épargne pendant leur vie active. Il est ouvert à tous, sans condition d’âge, et quelle que soit la situation professionnelle (salarié, demandeur d’emploi, travailleur non salarié).

Il existe 2 façons de souscrire un PER :

• le PER d’investissement qui donne lieu à l’ouverture d’un compte titre, via un prestataire agréé dans le conseil en investissement.
• le PER d’assurance-vie qui donne lieu à l’ouverture d’un contrat d’assurance de groupe, via une association souscriptrice de contrat d’assurances de groupe.

Les sommes placées sur les PER sont ensuite investies par un organisme gestionnaire afin de les faire fructifier. On parle alors de gestion pilotée, car l’épargne est investi sur des produits plus ou moins risqués en fonction de l’âge du souscripteur. Quand l’âge de la retraite approche, l’épargne est placée sur des supports moins risqués.

Une totale liberté d’épargne

1. Dans un PER individuel, le souscripteur décide librement du montant et de la périodicité des versements. Il est également possible de placer sur un PER, lors d’un transfert de PER d’entreprise vers un PER individuel : 
2. 
   

• les sommes issues de l’intéressement, de la participation, et de l'abondement de l’employeur à un PER d’entreprise.
• les sommes issues d’un CET (compte épargne temps) affectés à un PER d’entreprise.
• les versements obligatoires effectués sur un PER d’entreprise obligatoire.

Le PER offre des avantages fiscaux

Théoriquement, au moment du départ à la retraite, le PER est clôturé et l’épargne est versée soit en capital, soit en rente, soit en mix capital/rente (sauf si vous avez opté au préalable pour la vente viagère). 

Néanmoins, il est possible de débloquer son patrimoine dans les cas suivants : 

• Invalidité du titulaire, de ses enfants, de son époux ou épouse ou de son partenaire de Pacs.
• Décès de l'époux ou l'épouse ou du partenaire de Pacs.
• Expiration des droits aux allocations chômage.
• Surendettement.
• Cessation d'activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire.
• Acquisition de la résidence principale.

Le PER permet donc de se constituer une épargne pour préparer sa retraite, à un moment où l'on constate une baisse de revenus. Mais, il permet également de profiter d’avantages fiscaux. Ainsi, les sommes placées sur un PER sont déductibles des revenus imposables. 

Ces avantages sont cependant plafonnés. Si vous êtes salarié, le plafond est le plus élevé des 2 suivants : 

• 10 % des revenus professionnels, nets de cotisation sociale et de frais professionnels, avec une déduction maximale de 32 909 €.
• ou 4 114 €.

Si vous êtes indépendants : 

• 10 % des bénéfices imposables de 2021, dans la limite de 329 088 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 41 136 € et 329 088 €.
• ou 4 114 € + 15 % du bénéfice imposable compris entre 41 136 € et 329 088 €, si ce montant est plus élevé.

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